Die Regelung bietet zwar ein "10-Jahres-Fenster", in dem man steuerbegünstigt oder sogar steuerfrei leben kann, aber nach Ablauf der 10-Jahres-Frist kann sich das Steuerrisiko erheblich erhöhen. Bei sorgfältiger Planung ist es jedoch möglich, sich nach Ablauf des NHR-Status in eine ähnliche oder sogar bessere Position zu bringen.


Ihre Position nach der NHR

Nach Ablauf des NHR-Status werden Sie einfach wie ein normaler portugiesischer Steuerzahler behandelt, und wir können den Unterschied zwischen der Behandlung vor und nach dem NHR-Status am Beispiel von Immobilien, Renten und Dividenden im Vereinigten Königreich betrachten.


Immobilien im Vereinigten Königreich

Während der NHR sind alle Mieteinnahmen aus britischen Immobilien in Portugal steuerfrei, nach der NHR werden sie jedoch mit 28 % besteuert.

Darüber hinaus können Sie während der NHR Immobilien im Vereinigten Königreich ohne portugiesische Kapitalertragssteuer verkaufen, aber nach der NHR müssen Sie 50 % des Gewinns mit dem Tarifsteuersatz versteuern. Dieser Unterschied kann besonders gravierend sein, wenn es um den Verkauf eines früheren britischen Hauptwohnsitzes geht, wie der folgende Fall einer Dame zeigt, der wir geholfen haben.

Sie kaufte ihr Haus im Vereinigten Königreich für £ 725.000, der aktuelle Wert betrug £ 1,5 Millionen. Sie war sich nicht sicher, ob sie ihre britische Immobilie kurz nach ihrem Umzug nach Portugal verkaufen oder abwarten sollte. Aufgrund des Zeitpunkts des Verkaufs würde ein Verkauf kurz nach ihrer Ankunft in Portugal dazu führen, dass im Vereinigten Königreich keine Steuern und in Portugal keine Steuern anfallen.

Würden Sie bis nach dem NHR-Zeitraum warten, wäre im Vereinigten Königreich eine Kapitalertragssteuer in Höhe von 18 %/28 % auf den von April 2015 bis zum Verkaufsdatum erzielten Gewinn fällig, und zusätzlich wäre in Portugal eine Steuer auf 50 % des Gewinns zu Tarifsätzen (bis zu 48 % plus Solidaritätszuschlag 2 %/5 %) fällig. Beachten Sie, dass in Portugal die im Vereinigten Königreich gezahlte Steuer angerechnet wird.


Renten

Während der NHR werden Renteneinkünfte mit 0 % (für NHRs vor April 2020) oder 10 % (für NHRs nach April 2020) besteuert.

Nach der NHR erhöht sich dieser Satz jedoch auf mindestens 28 % und möglicherweise auf bis zu 48 %, je nach Art der Rente und der Art, wie sie von Ihrem Steuerberater ausgewiesen wird.

Wenn Sie den 0%igen Rentensteuersatz haben, ist es wichtig, dass Sie Ihre Rente nicht zu schnell aufbrauchen, da bei hohen Kapitalauszahlungen das Risiko einer unerwarteten Steuerbelastung besteht. Das Finanzamt könnte die Einkünfte als langfristige Spareinkünfte und nicht als Rente einstufen. Wenn Sie sich in dieser Situation befinden und Ihre Rente während der NHR aufbrauchen wollen, sollten Sie sich beraten lassen, falls Sie dies nicht bereits getan haben.


UK-Dividenden

Für britische Dividenden gilt unter der NHR ein Steuersatz von 0 %, nach der NHR steigt dieser Satz jedoch auf 28 %.


Es gibt Lösungen

Der Schlüssel liegt in der frühzeitigen Planung. Unabhängig davon, ob Sie sich dem Ende Ihrer NHR-Periode nähern oder sie gerade erst beginnen, sollten Sie sich so früh wie möglich beraten lassen.

Um die Erhöhung der Steuern auf Renteneinkünfte zu vermeiden, ist es beispielsweise möglich, Ihre Rentenversicherung während der NHR-Periode vollständig aufzubrauchen und in eine steuerlich günstigere Struktur zu investieren, die auch nach der NHR noch Einkommen liefert, aber wesentlich steuergünstiger ist (einstellige oder zumindest sehr niedrige relative Steuersätze).

Diejenigen, die Dividenden von britischen Unternehmen beziehen, denken vielleicht über einen Ausstieg aus ihrem Unternehmen nach, und das Ende der NHR kann ein Katalysator sein, um die Optionen für einen Unternehmensverkauf zu prüfen (0 % Steuern auf den Verkauf sind in bestimmten Situationen möglich).


Rückkehr in das Vereinigte Königreich?

Einige Kunden haben einen 10-Jahres-Plan, um in Portugal zu bleiben, solange sie den NHR-Status haben, und dann zurück ins Vereinigte Königreich zu ziehen, wenn ihr NHR ausläuft. Für diese Kunden gibt es Planungsmöglichkeiten, um sehr steuergünstig in das britische System zurückzukehren, aber eine Beratung muss auf individueller Basis erfolgen.


Debrah Broadfield und Mark Quinn sind Chartered Financial Planners (Level 6 CII) und Steuerberater (ATT) mit zusammen fast 20 Jahren Erfahrung in der Beratung von Expatriates in Portugal in grenzüberschreitenden Steuer- und Finanzfragen. Für ein kostenloses Erstgespräch kontaktieren Sie uns unter: +351 289 355 316 oder mark.quinn@spectrum-ifa.com. Mehr Informationen finden Sie unter www.spectrum-ifa.com