La planificación de la herencia siempre requiere una cuidadosa consideración, pero es aún más importante para los residentes internacionales que han hecho de Portugal su hogar - hay dos áreas principales. En primer lugar, está el elemento legal: ¿funcionará su testamento en Portugal de la manera que usted desea? En segundo lugar, las cuestiones fiscales transfronterizas: ¿qué parte de su legado se perderá en los impuestos, ya sea en Portugal o en su país de origen?

Dado que las leyes de sucesión portuguesas difieren del régimen fiscal de las herencias en el Reino Unido, es poco probable que al no hacer nada se consiga el resultado que usted pretende. Deberá tomar medidas para evitar algunos errores comunes.

Error 1: Suponer que sus deseos se cumplirán

Un gran error que comete mucha gente es asumir que un testamento existente puede ser adecuado para Portugal.

A diferencia del Reino Unido, donde puede dejar su patrimonio a quien quiera, en Portugal no es lo mismo. La ley portuguesa de "herencia forzosa" prescribe que ciertos miembros de la familia recibirán automáticamente una parte de su patrimonio.

Si es usted residente en Portugal, su cónyuge y sus hijos tienen derecho a heredar al menos la mitad de su patrimonio mundial.

Puede anular la sucesión forzosa aplicando la Ley de Sucesiones de la UE, "Bruselas IV". Esto le permite elegir la ley de sucesión de su país de nacionalidad en lugar de la de su país de residencia. Tendrías que indicarlo en tu testamento, de lo contrario se aplicará automáticamente la ley portuguesa (como ocurre desde 2015).

Error 2: No entender cómo define Portugal el término "familia".

La versión portuguesa del impuesto de sucesiones -el impuesto de timbre- es relativamente benigna. Con un tipo fijo del 10%, solo afecta a los bienes portugueses y no se aplica a los cónyuges ni a los familiares directos (ascendientes y descendientes). Pero, ¿qué define el Estado como "familia" a estos efectos?

Portugal tiene una visión bastante tradicional de la familia. Mientras que las parejas casadas/civiles y los hijos biológicos son reconocidos como familias directas, las parejas no casadas y los hijastros pueden no serlo.

Esto se aplicaría no sólo para el impuesto de timbre, sino también para el derecho de sucesión si entra en juego la herencia forzosa. Para algunos, esto puede suponer una factura fiscal innecesaria e incluso la desheredación involuntaria de ciertos miembros de la familia.

Por ejemplo, si tiene hijos de una relación anterior y le deja todo a su cónyuge se convierte en un caso diferente. Cuando sus hijos lleguen a heredar, se les reconocerá como hijastros (no como familiares directos) y tendrán que hacer frente a un impuesto de timbre del 10% sobre los bienes portugueses. Hay medidas que puede tomar para asegurarse de que determinados herederos puedan acogerse a las exenciones disponibles.

Por ejemplo, después de que una pareja conviva durante dos años, puede ser tratada como una pareja casada a efectos fiscales. No será necesario registrarse, pero habrá que comunicarlo a la Agencia Tributaria. Las autoridades portuguesas también reconocerán a los hijos legalmente adoptados como familiares directos a efectos de sucesión.

Error 3: Suponer que no tendrá que pagar el impuesto de sucesiones del Reino Unido

La responsabilidad del impuesto de sucesiones del Reino Unido sobre su patrimonio mundial se basa en el domicilio, no en la residencia. La definición de la residencia legal es relativamente sencilla: se le considerará residente si pasa un determinado número de días en ese país. Sin embargo, no existe una fórmula fija para determinar el domicilio.

Tras años de vivir en el extranjero, muchos expatriados británicos siguen teniendo su domicilio en el Reino Unido. Incluso aquellos que han roto todos los lazos con el Reino Unido para adquirir un domicilio de elección en el extranjero pueden verse sorprendidos.

Como demuestran muchos casos judiciales, es mucho más difícil demostrar la pérdida de un domicilio de origen que confirmar un domicilio de elección. Los recientes cambios en la normativa también han facilitado que las personas no domiciliadas en el Reino Unido vuelvan a caer en la red.

Si se le considera domiciliado en el Reino Unido, el 40% del impuesto de sucesiones del Reino Unido es exigible sobre su patrimonio mundial (después de las desgravaciones aplicables) Incluso si adquiere un nuevo domicilio distinto del Reino Unido (un domicilio de elección) los activos del Reino Unido siguen estando sujetos al impuesto de sucesiones del Reino Unido.

¿Y qué pasa con los bienes portugueses?

Aunque parte de su patrimonio podría estar sujeto a impuestos en ambos países, el tratado de doble imposición entre el Reino Unido y Portugal incluye medidas para evitar que el mismo activo sea gravado dos veces. Una cuidadosa planificación fiscal puede garantizar que los beneficiarios elegidos no tengan que pagar una factura fiscal innecesaria.

Conclusión

En definitiva, la planificación de la sucesión es un área compleja, especialmente cuando se tiene en cuenta la legislación sobre el domicilio y los regímenes fiscales de dos o más países. Pida asesoramiento profesional en materia fiscal, jurídica y financiera para estar seguro de que el dinero correcto irá a parar a las manos adecuadas de la forma más eficiente posible desde el punto de vista fiscal.

Los tipos impositivos, el alcance y las desgravaciones pueden cambiar. Cualquier declaración relativa a la fiscalidad se basa en nuestro conocimiento de las leyes y prácticas fiscales actuales, que están sujetas a cambios. La información fiscal se ha resumido; las personas deben buscar asesoramiento personalizado.


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