Het is van cruciaal belang dat u de termijn haalt, want dit is een eenmalige kans - als u hem niet krijgt, verliest u hem. Zoals u zult begrijpen, zijn de dingen in Portugal soms rustig en kan het enige tijd duren, dus zorg ervoor dat u nu handelt als u dat nog niet hebt gedaan.


Weet u niet zeker of u een aanvraag moet indienen?

We hebben mensen ontmoet die van sommige juristen/accountants te horen kregen dat ze geen NHR moesten aanvragen of die zelf tot die conclusie kwamen op basis van hun online lectuur.

Onze algemene aanbeveling is dat u NHR moet aanvragen, zelfs als u denkt dat u het niet nodig hebt, bv. omdat u geen buitenlandse dividend- of huurinkomsten hebt enz. omdat u niet weet hoe uw persoonlijke positie in de komende 10 jaar kan veranderen. Het is beter het te hebben en het niet nodig te hebben, dan het nodig te hebben en het niet te hebben.

Dit gezegd zijnde, zijn er enkele zeldzame gevallen waarin het aanvragen van NHR ertoe zou hebben geleid dat de betrokkene in een slechtere fiscale positie zou verkeren.


Hoe aanvragen?

Het aanvragen van de regeling voor niet-woonverblijfplaats (NHR) is relatief eenvoudig, en u kunt dit zelf doen of, zoals wij aanraden, via een plaatselijke accountant of advocaat om ervoor te zorgen dat het correct gebeurt.

Eenmaal toegekend geldt de regeling voor een aaneengesloten periode van 10 kalenderjaren.


U hebt NHR: hoe krijgt u het maximale belastingvoordeel?

Het ingewikkelder deel van het NHR-proces is de planning van de regeling.

NHR wordt over het algemeen beschouwd als een 'no brainer' omdat het zelden leidt tot een slechtere positie, maar advies inwinnen is cruciaal omdat er stappen moeten worden genomen, sommige vóór de verhuizing naar Portugal en andere tijdens uw verblijf in Portugal om echt het meeste te halen uit de 10-jarige planningstermijn.

Een voorbeeld is het gebruik van belastingvrij geld uit pensioenregelingen terwijl u nog in het VK verblijft, maar het uitstellen van het opnemen van inkomsten uit het pensioen tot u in Portugal woont, tegen lagere belastingtarieven. Een ander voorbeeld is het veranderen van de beloningsstrategie van de salaris- en dividendmethode, gebruikelijk in het VK, naar alleen dividenden in Portugal. Dit zijn zeer eenvoudige maar vaak over het hoofd geziene planningshoeken die aanzienlijke belastingbesparingen kunnen opleveren.

Er zijn ook valkuilen te vermijden, zoals gespecialiseerde regels bij het nemen van dividenden tijdens het niet-Britse deel van een "gesplitst jaar" of het niet fiscaal afschermen van investeringen om tijdens en na het SEF te werken - dit kunnen dure fouten zijn.


Vertragingen bij SEF kunnen gevolgen hebben voor uw fiscale positie

Wij hebben te maken met veel nieuwe cliënten in het land die zich vanuit fiscaal oogpunt in "niemandsland" bevinden door vertragingen in hun visumaanvraag. Dit is het geval wanneer zij een eerste verblijfsvergunning hebben gekregen om naar Portugal te komen, bijvoorbeeld als onderdeel van de D7-visumaanvraag, maar de tweede fase van de visumaanvraag, de fase waarin zij hier legaal verblijven, nog niet hebben afgerond.

Zij bevinden zich derhalve in de situatie dat zij het Britse belastingstelsel hebben verlaten en hun fiscale woonplaats in Portugal hebben verworven door de Portugese drempel van 182 dagen te overschrijden. Vanuit praktisch oogpunt kunnen zij echter niet als echt fiscaal inwoner worden beschouwd vanwege de mechanismen van het Portugese belastingstelsel, dat wil zeggen dat je pas fiscaal inwoner kunt worden nadat je je woonplaats hebt gevestigd.

Als u zich bewust bent van deze eigenaardigheden in de wisselwerking tussen twee verschillende belastingstelsels en praktische aspecten, kunnen er mogelijkheden voor planning ontstaan. Met onze uitgebreide ervaring in grensoverschrijdende planning kunnen wij u helpen met de overgangsperiode, die vaak het meest cruciale deel van uw verhuizing vormt.


Debrah Broadfield en Mark Quinn zijn Chartered Financial Planners (level 6 CII) en Belastingadviseurs (ATT) met samen bijna 20 jaar ervaring in het adviseren van expats in Portugal over grensoverschrijdende fiscale en financiële kwesties. Kijk voor meer informatie op www.spectrum-ifa.com of neem contact met ons op via +351 289 355 316 of mark.quinn@spectrum-ifa.com.