Для большинства из нас ключевыми соображениями в этой области планирования являются "контроль" и "налогообложение". Это обеспечение того, чтобы активы были переданы нужным лицам в нужных пропорциях и в нужное время с минимальным налогообложением. Но как экспаты, для того чтобы это произошло, вы должны тщательно изучить правила наследования в Португалии, в стране вашего происхождения, а также любое взаимодействие между ними.

Понимание португальских правил

В отличие от Великобритании, где вы можете оставить свое имущество по своему усмотрению, в Португалии действуют правила "принудительного наследования". Они заставляют вас оставить определенные доли вашего имущества конкретным членам семьи и распространяются на все ваше имущество по всему миру (за исключением непортугальской недвижимости).

Для экспатов правила "Брюссель IV" означают, что будут применяться правила страны вашего обычного проживания, поэтому принудительное наследование может быть применено к вам, если вы специально не решите применить закон о наследовании страны вашего гражданства через ваше завещание или другие соответствующие юридические документы. Это должно быть сделано при вашей жизни и не может быть изменено после вашей смерти. Но важно отметить, что это не влияет на применяемые налоговые правила, а только на правила наследования, и эти два вопроса должны рассматриваться независимо друг от друга.

В Португалии нет налога на наследство. Вместо этого взимается гербовый сбор в размере 10% на имущество, находящееся в Португалии, которое переходит к кому-либо, кроме супруга или прямой линии наследников или потомков. Этот налог уплачивается получателем независимо от места его проживания и должен быть уплачен до получения имущества. Он должен быть уплачен в течение 6 месяцев после смерти, поэтому для крупных подарков и наследства это может стать проблемой для ваших близких.

Влияние вашей национальности

Особая проблема для британских экспатов заключается в том, что их ответственность перед британским налогом на наследство (IHT) определяется не местом проживания (как в случае с Брюсселем IV), а их домицилем. Это означает, что даже если вы живете в Португалии и делаете это уже много лет, вы все равно можете облагаться как британским IHT, так и португальскими налогами. Существуют правила, позволяющие избежать двойного налогообложения, но, опять же, этот вопрос придется решать получателям и вашим душеприказчикам, что может оказаться сложным и дорогостоящим.

Можно отказаться от домициля Великобритании, однако это очень сложно, поэтому следует обратиться за конкретной консультацией.

Смягчение налогового бремени

IHT иногда рассматривается как добровольный налог, поскольку при правильном планировании существует множество шагов, которые можно предпринять для снижения налоговых обязательств на ваше имущество и подарки. С точки зрения португальцев, это может быть простое хранение активов за пределами Португалии. Для граждан Великобритании планирование, скорее всего, будет немного сложнее, например, использование всех льгот и правил дарения, создание трастов или структур, подобных трастам, или изменение домициля.

Что касается завещаний?

Завещания, составленные в Великобритании, действительны в соответствии с португальским законодательством, но с практической точки зрения, скорее всего, вашему душеприказчику или наследникам будет сложнее, дороже и дольше проходить через бюрократические процедуры в Португалии. Мы рекомендуем вам составить отдельное завещание для каждой страны, в которой вы владеете активами. Они должны признавать другие завещания, однако не должны отменять или противоречить друг другу.


Даже если у вас уже есть план, важно периодически пересматривать его, а также в случае изменения семейных или финансовых обстоятельств.

Благодаря тщательному планированию и нашим специализированным трансграничным консультациям мы можем помочь вам создать правильный план наследства для вас и вашей семьи.


Для получения дополнительной информации посетите www.spectrum-ifa.com. Марк Куинн является дипломированным специалистом по финансовому планированию при Чартерном институте страхования и налоговым консультантом, получившим квалификацию в Ассоциации налоговых техников. Свяжитесь с Марком по адресу: mark.quinn@spectrum-ifa.com