Несмотря на то, что схема предлагает 10-летнее "окно" жизни с уменьшенными налогами или даже без налогов, положение после 10-летнего периода может привести к значительному увеличению налогового бремени. Однако, при тщательном планировании, можно поставить себя в аналогичное или даже лучшее положение после истечения срока действия статуса NHR.

Ваше положение после окончания срока действия NHR


По истечении срока действия NHR вы рассматриваетесь как обычный португальский налогоплательщик, и мы можем рассмотреть контраст между режимом до и после NHR на примере британской недвижимости, пенсий и дивидендов.

Недвижимость в Великобритании


В период NHR любой доход от аренды британской недвижимости не облагается налогом в Португалии, однако после NHR он облагается по ставке 28%.

Кроме того, во время NHR вы можете продать британскую недвижимость без португальского налога на прирост капитала, но после NHR вы столкнетесь со шкалой налога на 50% прибыли. Эта разница может быть особенно заметна при продаже бывшего основного места жительства в Великобритании, как показывает следующий случай с женщиной, которой мы помогли.

Она приобрела свой дом в Великобритании за £725 тыс. и его текущая стоимость составляла £1,5 млн. Она не знала, продать ли ей недвижимость в Великобритании сразу после переезда в Португалию или подождать. Из-за сроков продажи, продажа вскоре после ее прибытия в Португалию привела бы к отсутствию налога в Великобритании и налога в Португалии.

Если бы она подождала до окончания периода NHR, то налог на прирост капитала в Великобритании должен был бы взиматься с прибыли, полученной с апреля 2015 года до даты продажи, по ставке 18%/28%, и, кроме того, налог должен был бы взиматься в Португалии с 50% прибыли по шкальным ставкам (до 48% плюс налог солидарности 2%/5%). Обратите внимание, что в Португалии зачитывается налог, уплаченный в Великобритании.

Пенсии


Во время действия NHR пенсионный доход облагается налогом по ставке 0% (для NHR до апреля 2020 года) или 10% (для NHR после апреля 2020 года).

Однако после NHR эта ставка возрастет как минимум до 28%, а возможно, и до 48% в зависимости от типа пенсии и того, как о ней отчитается ваш бухгалтер.

Если у вас 0% ставка пенсионного налога, важно не истощать пенсию слишком быстро, так как при получении крупных единовременных выплат есть риск неожиданного начисления налога. Налоговая служба может посчитать доход не пенсией, а долгосрочными сбережениями. Если вы оказались в подобном положении и хотите исчерпать свою пенсию во время NHR, вам следует обратиться за советом, если вы еще этого не сделали.

Дивиденды Великобритании


Дивиденды в Великобритании облагаются налогом по ставке 0% до NHR, но после NHR эта ставка увеличивается до 28%.

Есть решения


Ключевым моментом является раннее планирование, поэтому, независимо от того, приближается ли у вас конец периода NHR или только начинается, вам следует как можно раньше обратиться за консультацией.

Например, чтобы избежать увеличения налога на пенсионный доход, можно полностью истощить свой пенсионный план в период NHR и реинвестировать средства в более эффективную структуру, которая продолжит обеспечивать доход после NHR, но будет гораздо более эффективной с точки зрения налогообложения (однозначные или, по крайней мере, очень низкие относительные налоговые ставки).

Для тех, кто получает дивиденды от британских компаний, некоторые могут рассматривать возможность выхода из бизнеса, и окончание периода NHR может стать катализатором для рассмотрения вариантов продажи бизнеса (в некоторых ситуациях можно добиться 0% налога на продажу).

Возвращение в Великобританию?


Некоторые клиенты планируют остаться в Португалии на 10 лет, пока у них есть статус NHR, а затем переехать обратно в Великобританию, когда срок действия NHR истечет. Для таких клиентов существуют возможности планирования для возвращения в систему налогообложения Великобритании, но консультации должны проводиться в индивидуальном порядке.


Дебра Бродфилд и Марк Куинн - дипломированные специалисты по финансовому планированию (уровень 6 CII) и налоговые консультанты (ATT) с почти 20-летним опытом консультирования экспатриантов в Португалии по трансграничным налоговым и финансовым вопросам. Для бесплатной первичной беседы свяжитесь с нами по тел: +351 289 355 316 или mark.quinn@spectrum-ifa.com. Узнайте больше на сайте www.spectrum-ifa.com