Kraven är i konstant flöde och kräver aktuella förfaranden. Om du har haft ditt företag i flera år kan de nuvarande regelefterlevnadskraven vara långt ifrån det du började med. Underlåtenhet att följa kan vara både tidskrävande och dyrt.

US Federal tax
Ett juridiskt Limited Liability Company (LLC) i Delaware med mer än en medlem (aktieägare) har en standardstatus för ett skattepartnerskap. LLC är inte i sig en skattebetalande enhet utan överlåter all skatt på inkomster och kostnader till sina aktieägare som skattepartner. Dessa skattemedlemmar som inte är hemmahörande i USA ansvarar för bedömningen av eventuella nettovinster till 30% av deras inkomster som härrör från USA.

Som icke hemmahörande ägare till ett Delaware LLC kan inkomster från utlandet inte bedömas i USA. Det finns dock fortfarande strikta rapporteringskrav. Medlemmarna måste lämna in individuella inkomstdeklarationer för 1040 NR även om det i själva verket inte finns någon skattepliktig inkomst i USA. Dessa årliga rapporteringskrav infördes 2017. Som en del av processen behöver aktieägare individuella skatteregistreringsnummer (”ITIN”) som kan erhållas vid tidpunkten för inlämnandet av skattedeklarationen. Ansökan om ITIN-program innebär att skicka in ”apostilled” dokumentation inklusive rapportering om identitet. Bristande efterlevnad medför böter på $10.000.

Delaware State Skatter
Till skillnad från de flesta stater i USA kräver Delaware inte en LLC för att lämna in en årsrapport. Företagen måste dock betala en årlig ”franchise” skatt. Som standard, eftersom LLC är ”passerande” skatteenheter, ansvaret för att betala federala och statliga inkomstskatter ”passerar genom” LLC själv och faller på de enskilda LLC medlemmar (aktieägare). För närvarande ålägger delstaten Delaware en platt årlig skatt på 300 dollar på LLC. Avgiften ska betalas den 01 juni eller före den 1 juni med en straffavgift på 200 USD för sena betalningar.

Under vissa omständigheter kan ägare till ett företag välja att låta sin verksamhet behandlas som ett beskattningsbart bolag. Delaware, som nästan alla andra stater, beskattar bolagsinkomster. Företags inkomstskatt i Delaware är en platt 8,7% av den federala skattepliktiga inkomsten.

” FBAR” -efterlevnad
Om ett Delaware Company har ett ekonomiskt intresse i eller undertecknande auktoritet över ett finansiellt konto i utlandet, kräver USA årlig rapportering till Internal Revenue Service som kallas ”FBAR”. Denna skyldighet kan undergräva alla typer av konfidentialitet utöver att lägga till ytterligare ett pågående åtagande och kostnader för efterlevnad. ”FBAR” bristande efterlevnad är föremål för en straffavgift på 10 000 USD.


Alternativet
Problem Bara fortsätter. Redomiciliation kan vara ett attraktivt alternativ till den ständigt växande listan över huvudvärk i samband med Delaware LLC. När ett företag flyttar sin verksamhetsbas till Portugal sker ingen överföring av tillgångar och ingen bedömning görs. Endast huvudkontoret och effektiv förvaltning förändras. Tillgångarna förblir säkra inom Bolaget. Dessutom finns det ofta en möjlighet att höja aktievärdet på LLC, vilket kan vara dubbelt fördelaktigt på grund av att många Delawes-företag underskattade aktiekapitalet vid tidpunkten för bildandet. Årliga löpande förfaranden är stabila och kostnaderna är blygsamma, ofta en bråkdel av avgifterna för offshore-företag.

Dennis Swing Greene är ordförande och internationell skattekonsult för EuroFinescos.a. www.eurofinesco.com