Under de senaste tio åren har Portugal blivit ett mycket populärt val för utlandsboende över hela världen på grund av landets extremt generösa skattesystem, t.ex. det gyllene visumet och non-habitual resident (NHR). Och även om dessa system verkligen är attraktiva för dem som vill flytta till soligare klimat med extra förmåner, är de ingalunda de enda sätt på vilka invånare i Portugal kan dra nytta av den nuvarande skattemässiga miljön. Det finns också metoder genom vilka enskilda personer kan undantas från att betala skatt på kapitalvinster (CGT) som normalt sett skulle kunna betalas efter försäljning av en fastighet, om fastigheten verkligen har ökat i värde. Som ofta är fallet när familjer bosätter sig i Portugal går tiden i det lyckliga familjehemmet tills vi en dag inser att fastigheten har blivit för stor för våra behov. Kanske har barnen flytt från boet, eller så vill vi helt enkelt ha ett hem med mindre betungande krav på underhåll och skötsel. Följande exempel är baserat på en verklig klients fall och illustrerar vilken typ av värde som kan uppnås genom ett relativt enkelt finansiellt förfarande.

År 2010 flyttade Harry och hans fru Sandra (då 58 år) från Storbritannien till Portugal för att njuta av sin pensionering i solen. Som en del av flytten sålde de sitt hem i Dorset och köpte en villa i Cascais som sin huvudsakliga privata bostad för 300 000 euro. Harry och Sandra blev sedan båda skattemässigt bosatta i Portugal. Tyvärr avled Sandra i slutet av 2019 och lämnade Harry ensam i deras fastighet. Utan Sandra var familjehemmet för stort för Harry själv, så han bestämde sig för att överväga sina alternativ.

Tillsammans med sin rådgivare undersökte Harry den portugisiska inkomstskattelagen, artikel 10, n. 7, och fick veta att om han sålde sin villa och investerade en del av eller hela vinsten i en livförsäkring kunde han undantas från att betala kapitalvinstskatt (som varierar mellan 14,5 % och 48 % - beroende på individens inkomstnivå). Han hade också möjlighet att ta ut upp till 7,5 % (varje år) av det kapital som investerats i livförsäkringen för att komplettera sin inkomst. Efter en del överväganden beslutade Harry att sälja sin villa i år för 1,5 miljoner euro efter att ha hittat en mindre och mer passande lägenhet för 600 000 euro.

För att få rätt till skattelättnad måste investeringen i livförsäkringen göras inom sex månader efter det att försäljningen av fastigheten slutfördes. Harry fick skattelättnad både för köpet av sitt nya hem och för återinvesteringen av intäkterna i en livförsäkring.

Den skattemässiga vinsten på det huvudsakliga familjehemmet uppgick till 1,170 miljoner euro, vilket skulle ha varit föremål för en skattesats på 48 %. Eftersom Harry är skattemässigt bosatt i Portugal är endast hälften av vinsten på 1,170 miljoner euro beskattningsbar - vilket innebär en potentiell skattesedel på 272 398,79 euro.

Men genom att investera intäkterna i en livförsäkring fanns det ingen omedelbar skatt att betala, och Harry fick större kontroll över när han skulle betala skatt på sina inkomster i framtiden samt lämna ett arv till sina förmånstagare.
Det finns ett antal faktorer som ligger bakom beslutet att minska sin fastighet - behovet av att frigöra kapital, ett sätt att ge ett inkomsttillskott eller, som vi har sett, en större förändring av livsvillkoren. Genom att investera i en livförsäkring kan man spara mycket pengar på lång sikt, och det är verkligen något som bör övervägas som en del av din övergripande strategi för förmögenhetsförvaltning. Genom att tala med en kvalificerad, reglerad, finansiell rådgivare i Portugal kan vi ge dig råd om hur du bäst kan skydda din förmögenhet utifrån dina särskilda omständigheter. Det är möjligt att du kan minska dina skatter tillsammans med din egendom.

Skrivet av Antonio Rosa - Associate Director
Edificio Jomavipe, Rua Cesaltina Fialho Gouveia, 703, 2645-038 Cascais, Portugal
Telefon: +351 933 787 898
E-post: antonio.rosa@blacktowerfm.com