Planering av dödsbo måste alltid övervägas noga, men är ännu viktigare för internationella invånare som har gjort Portugal till sitt hem - det finns två huvudområden. För det första är det den juridiska aspekten - kommer ditt testamente att fungera på det sätt som du tänkt dig i Portugal? Det andra är gränsöverskridande skattefrågor - hur mycket av ditt arv kommer att gå förlorat i skatt, antingen i Portugal eller i ditt ursprungsland?

Eftersom både den portugisiska arvsrätten och det brittiska systemet för arvsskatt skiljer sig åt är det osannolikt att göra ingenting för att uppnå det resultat du önskar. Du måste vidta åtgärder för att undvika vissa vanliga fallgropar.

Misstag 1: Anta att dina önskemål kommer att uppfyllas

Ett stort misstag som många människor gör är att anta att ett befintligt testamente kan vara lämpligt för Portugal.

Till skillnad från Storbritannien, där du kan lämna din egendom till vem du vill, är det inte samma sak i Portugal. Portugals lag om "påtvingad arvsrätt" föreskriver att vissa familjemedlemmar automatiskt kommer att få en del av din egendom.

Om du är bosatt i Portugal innebär detta att din make/maka och dina barn står i kö för att ärva minst hälften av din globala egendom.

Du kan åsidosätta tvångsarv genom att tillämpa EU:s arvsrättslag, "Bryssel IV". Detta gör det möjligt för dig att välja att tillämpa arvsrätten i det land där du är medborgare i stället för arvsrätten i det land där du är bosatt. Du måste ange detta i ditt testamente, annars kommer portugisisk lag att tillämpas automatiskt (vilket har varit fallet sedan 2015).

Misstag 2: Missförstå hur Portugal definierar "familj".

Portugals version av arvsskatt - stämpelskatt - är relativt godartad. Med en fast skattesats på 10 % påverkar den endast portugisiska tillgångar och gäller inte för makar och direkta familjemedlemmar (uppstigande och nedstigande). Men vad definierar staten som "familj" för detta ändamål?

Portugal har en ganska traditionell syn på familjen. Medan gifta/civiliserade partners och biologiska barn erkänns som direkta familjemedlemmar är det inte nödvändigtvis så för ogifta par och styvbarn.

Detta skulle gälla inte bara för stämpelskatt utan även för arvsrätt om tvångsarvsrätt kommer in i bilden. För vissa kan detta leda till en onödig skatteräkning och till och med till oavsiktlig arvlöshet för vissa familjemedlemmar.

Om du till exempel har barn från ett tidigare förhållande och lämnar allt till din make/maka blir det ett annat fall. När dina barn kommer att ärva från dem, skulle de erkännas som styvbarn (inte direkt familj) och drabbas av 10 % stämpelskatt på portugisiska tillgångar. Det finns åtgärder som du kan vidta för att se till att vissa arvingar är berättigade till de tillgängliga undantagen.

När ett par till exempel har levt tillsammans i två år kan de skattemässigt behandlas som ett gift par. Det krävs ingen registrering, men du måste informera skattekontoret om detta. De portugisiska myndigheterna kommer också att erkänna lagligt adopterade barn som direkta familjer i samband med arvsskiften.

Misstag 3: Anta att du inte kommer att drabbas av brittisk arvsskatt.

Ansvaret för brittisk arvsskatt på ditt världsomspännande dödsbo baseras på hemvist, inte på bosättning. Även om det är relativt enkelt att definiera lagstadgad bosättning - du anses vara bosatt om du tillbringar ett visst antal dagar i landet. Det finns dock ingen fastställd formel för att fastställa hemvist.

Efter att ha bott utomlands i flera år är många brittiska utlandsboende fortfarande bosatta i Storbritannien. Även de som har brutit alla band med Storbritannien för att skaffa sig en valfri hemvist utomlands kan bli överraskade.

Som framgår av många rättsfall är det mycket svårare att bevisa förlusten av en ursprungsdomicil än att bekräfta en valfri hemvist. Nyligen genomförda regeländringar har också gjort det lättare för personer som inte har hemvist i Storbritannien att falla tillbaka i nätet.

Om du anses ha hemvist i Storbritannien är 40 % brittisk arvsskatt utkrävbar på din världsomspännande egendom (efter tillämpliga avdrag) Även om du får en ny hemvist som inte är brittisk (en valfri hemvist) förblir brittiska tillgångar skyldiga till brittisk arvsskatt.

Hur är det då med portugisiska tillgångar?

Även om delar av ditt dödsbo kan vara skattepliktiga i båda länderna innehåller dubbelbeskattningsavtalet mellan Storbritannien och Portugal åtgärder för att förhindra att samma tillgång beskattas två gånger. En noggrann skatteplanering kan se till att dina utvalda förmånstagare inte drabbas av en onödig skatteräkning.

Slutsats

I slutändan är arvsplanering ett komplext område, särskilt när man tar hänsyn till lagstiftningen om hemvist och skattesystemen i två eller flera länder. Ta professionell skatte-, juridisk och finansiell rådgivning för att vara säker på att rätt pengar kommer att gå till rätt personer på ett så skattemässigt effektivt sätt som möjligt.

Skattesatser, omfattning och skattelättnader kan ändras. Alla uttalanden om beskattning bygger på vår förståelse av nuvarande skattelagar och praxis som kan komma att ändras. Skatteinformation har sammanfattats; enskilda personer bör söka personlig rådgivning.


Innehållet är endast avsett för informationsändamål och du bör inte tolka sådan information eller annat material som juridisk, skattemässig, investeringsmässig, finansiell eller annan rådgivning. Ingenting i denna rapport utgör en uppmaning, rekommendation, godkännande eller erbjudande från HOLBORN eller någon tredjepartsleverantör att köpa eller sälja värdepapper eller andra finansiella instrument i denna eller i någon annan jurisdiktion.

Holborn Insurance Agents, Sub-Agents & Consultants (Cyprus) Ltd auktoriserat av Cyperns Insurance Companies Control Services (ICCS) Licensnummer 5228. Pass för att distribuera försäkringsverksamhet och -tjänster på Cypern, i Spanien, Frankrike, Malta, Belgien, Luxemburg, Sverige och Portugal.

För mer information, vänligen kontakta oss på +351 289 126 911, portugal.enquiry@holbornassets.com.

https://holbornassets.com/portugal-news/