De viktigaste aspekterna för de flesta av oss på detta planeringsområde är "kontroll" och "beskattning". Det handlar om att se till att tillgångarna överförs till rätt personer, i rätt proportioner, vid rätt tidpunkt och med minimal beskattning. Men för att se till att detta sker måste du som utlandsboende noga överväga arvsreglerna i Portugal, ditt ursprungsland och eventuella samspel mellan de två.

Förstå de portugisiska reglerna

Till skillnad från Storbritannien, där du i allmänhet kan lämna dina tillgångar efter dig som du vill, har Portugal regler om "tvångsarv". Dessa tvingar dig att lämna vissa andelar av dina tillgångar till specifika familjemedlemmar och gäller för din egendom över hela världen (med undantag för icke portugisisk fast egendom).

För utlandsboende innebär Bryssel IV-förordningen att reglerna i det land där du har din vanliga vistelseort ska tillämpas, så tvångsarv kan gälla för dig om du inte uttryckligen väljer att arvsrätten i det land där du är medborgare ska tillämpas genom ditt testamente eller andra lämpliga juridiska dokument. Detta måste göras under din livstid och kan inte ändras efter din död. Det är dock viktigt att notera att detta inte påverkar de skatteregler som gäller, utan endast reglerna kring arv, och dessa två frågor bör betraktas oberoende av varandra.

Det finns ingen arvsskatt i Portugal. I stället ska stämpelskatt betalas med 10 % på tillgångar som finns i Portugal och som övergår till någon annan än make/maka eller direktlinje-stigande eller -avkommande personer. Denna skatt betalas av mottagaren oavsett var denne bor och måste betalas innan tillgången tas emot. Den ska betalas inom sex månader efter dödsfallet, så för stora gåvor och arv kan detta bli ett problem för dina nära och kära.

Inverkan av din nationalitet

Ett särskilt problem för brittiska utlandsboende är att deras skyldighet att betala brittisk arvsskatt (IHT) inte bestäms av var de bor (som i Bryssel IV), utan av deras hemvist. Detta innebär att även om du bor i Portugal, och har gjort det i många år, kan du fortfarande bli föremål för brittisk IHT samt portugisisk skatt. Det finns regler för att undvika dubbelbeskattning, men detta måste återigen lösas av mottagarna och dina testamentsexekutorer, vilket kan vara komplicerat och kostsamt.

Det är möjligt att lämna sin brittiska hemvist, men detta är mycket komplicerat, så särskild rådgivning bör sökas.

Skatteminimering

IHT betraktas ibland som en frivillig skatt eftersom det med rätt planering finns många åtgärder som du kan vidta för att minska skattskyldigheten på ditt dödsbo och dina gåvor. Ur ett portugisiskt perspektiv kan detta vara så enkelt som att hålla dina tillgångar utanför Portugal. För brittiska medborgare är planeringen troligen lite mer komplex, t.ex. att utnyttja alla avdrag och gåvoreglerna, truster eller trustliknande strukturer eller ändringar av hemvist.

Hur är det med testamenten?

Brittiska testamenten är giltiga enligt portugisisk lag, men i praktiken är det sannolikt svårare, dyrare och mer tidskrävande för din testamentsexekutor eller arvingar att gå igenom byråkratin i Portugal. Vi föreslår att du har ett separat testamente för varje land där du har tillgångar. De bör erkänna de andra testamenten, men de får inte åsidosätta eller strida mot varandra.


Även om du redan har en plan är det viktigt att se över den regelbundet eller om dina familje- eller ekonomiska förhållanden förändras.

Med noggrann planering och vår specialiserade gränsöverskridande rådgivning kan vi hjälpa dig att skapa rätt bodelningsplan för dig och din familj.


För ytterligare information, besök följande www.spectrum-ifa.com. Mark Quinn är Chartered Financial Planner med Chartered Insurance Institute och skatterådgivare med behörighet från Association of Tax Technicians. Kontakta Mark på följande adress: mark.quinn@spectrum-ifa.com