Вкрай важливо вкластися у встановлений термін, оскільки це "одноразова" можливість - якщо ви не встигнете, ви її втратите. Як ви зрозумієте, іноді в Португалії все відбувається неквапливо і може зайняти деякий час, тому переконайтеся, що ви дієте зараз, якщо ви цього ще не зробили.

Не знаєте, чи подавати документи?


Ми зустрічали людей, яким деякі юристи/бухгалтери відрадили подавати заяву на NHR або які самі прийшли до такого висновку, прочитавши інформацію в Інтернеті.

Наша загальна рекомендація полягає в тому, що ви повинні подати заяву на NHR, навіть якщо ви вважаєте, що вона вам не потрібна, наприклад, тому що у вас немає іноземних дивідендів або доходів від оренди тощо, тому що ви не знаєте, як ваше особисте становище може змінитися протягом наступних 10 років. Краще мати і не потребувати, ніж потребувати і не мати.

При цьому існують рідкісні випадки, коли подання заяви на NHR призвело б до погіршення податкової ситуації, тому завжди краще проконсультуватися з кількома людьми, які мають відповідний досвід.

Як подати заяву


Подати заяву на отримання статусу нерезидента відносно просто, і ви можете зробити це самостійно або, як ми рекомендуємо, через місцевого бухгалтера чи юриста, щоб переконатися, що все зроблено правильно.

Після отримання дозволу він буде діяти протягом 10 календарних років поспіль.

У вас є NHR: як отримати максимальну податкову вигоду?


Найскладніша частина процесу отримання NHR - це планування схеми.

Зазвичай вважається, що NHR не вимагає особливих зусиль, оскільки рідко призводить до погіршення податкового становища, однак звернення за порадою має вирішальне значення, оскільки є кроки, які необхідно зробити до переїзду в Португалію, а також під час вашого перебування в Португалії, щоб дійсно отримати максимальну вигоду від 10-річного періоду планування.

Прикладом може бути використання будь-яких неоподатковуваних грошових коштів з пенсійних схем, коли ви ще перебуваєте у Великобританії, але відкладаєте отримання доходу від пенсії до моменту переїзду в Португалію за нижчими податковими ставками. Іншим прикладом може бути зміна стратегії винагороди з методу зарплати і дивідендів, поширеного у Великобританії, на виключно дивіденди в Португалії. Це дуже прості, але часто ігноровані аспекти планування, які можуть призвести до значної економії податків.

Існують також підводні камені, яких слід уникати, наприклад, спеціальні правила при отриманні дивідендів протягом небританської частини "розділеного року" або інвестиції, що не захищають від оподаткування, для роботи під час і після NHR - це можуть бути дорогі помилки.


Затримки в SEF можуть вплинути на вашу податкову позицію


Ми маємо справу з багатьма новими клієнтами в країні, які опинилися на "нічийній землі" з податкової точки зору через затримки з подачею візових заявок. Це означає, що вони отримали початковий дозвіл на проживання в Португалії, наприклад, в рамках візової заяви D7, але ще не завершили другий етап візової заяви, який є етапом, коли вони стають легальними резидентами країни.

Таким чином, вони знаходяться в ситуації, коли вони вийшли з податкової системи Великобританії і стали податковими резидентами Португалії, перевищивши португальський поріг у 182 дні. Але, з практичної точки зору, вони не можуть вважатися справжніми податковими резидентами через механізми португальської податкової системи, тобто ви можете бути податковим резидентом лише після встановлення резидентства.

Знання цих нюансів у взаємодії двох різних податкових систем і практичних аспектів може створити можливості для планування. Маючи великий досвід у сфері транскордонного планування, ми можемо допомогти з перехідним періодом, який часто є найбільш відповідальною частиною вашого переїзду.


Дебра Бродфілд та Марк Квінн є дипломованими фінансовими планувальниками (рівень 6 CII) та податковими консультантами (ATT) з майже 20-річним досвідом консультування експатріантів у Португалії з транскордонних податкових та фінансових питань. Дізнайтеся більше на сайті www.spectrum-ifa.com або зв'яжіться з нами за телефоном +351 289 355 316 або mark.quinn@spectrum-ifa.com.