要获得NHR计划的资格,你必须在成为居民之前的5年内不是葡萄牙的税务居民。然后,NHR身份适用于连续10年的时间,并要求纳税人在葡萄牙税务机关登记为 "非惯常居民"。

由于10年的限制,那些在2011年成为NHR的个人将很快失去这一身份,此后将按照 "正常 "制度征税。但这并不意味着他们不能继续享受在葡萄牙的节税生活方式。

NHR的主要特点之一是将免税范围扩大到养老金,包括来源国和居住国 - 事实上,根据葡萄牙的双重征税条约(DTTs),对私人养老金征税的权力只属于葡萄牙。根据最初的国家人力资源条例,如果养老金收入的来源是在葡萄牙境外,则完全免税 - 然而,去年的规则被改变,引入了10%的低税率。这一税率对所有在2020年4月1日之后注册为税收居民的人来说是强制性的,而对之前注册的人来说是非强制性的。

NHR最初非常慷慨的条款使其对养老金领取者具有极大的吸引力,自然他们也成为利用NHR的最大群体之一;因此他们是受到新变化最大影响的一群。重要的是,养老金的概念比社会保险更广泛--它们包括各种金融产品,旨在帮助个人储蓄和保证有足够的资金度过舒适的晚年,这包括年金。

根据葡萄牙法律,被指定为 "H "类收入的养老金包括:。

作为退休或养老金、老年、残疾或遗属,以及其他类似性质的福利,包括第2-A(2)条中提到的收入,以及赡养费等应付的福利
保险公司、养老基金或任何其他实体应支付的福利,由于雇主缴费而在补充性社会保障计划下应支付的福利,并且不被视为来自依赖性就业的收入
不包括在前几段中的养老金和补贴
临时或终身年金
旨在补偿这类收入损失的补偿金

如果我们以葡萄牙和英国之间生效的《避免双重征税法》为例,由于以前在私营部门工作而产生的养老金(指作为公共雇员、公职人员或当选职位而产生的养老金)有一套不同的规则,所支付的年金只能由居住地的司法机构征税。根据税务局的规定,年金是指在预先确定的日期支付的任何固定金额,这是由于资金或现金价值的投资所产生的义务。

此外,根据葡萄牙税法,对于不可能从收入中区分出资本偿还的年金,法律假定每次付款的应税率仅为15%。然而,必须强调的是,如果对金融产品的缴款是由第三方(例如雇主)作出的,并且在支付时没有被征税,那么这一制度就不适用。

对于任何已经失去或即将失去NHR身份的人来说,仍有可能通过将养老金投资转变为暂时或终身支付年金的金融产品,从葡萄牙的优惠税制中获益。由于这不是一个 "一刀切 "的解决方案,Blacktower的金融顾问将帮助你做出正确的决定,为你和你的亲人保障你的财务状况。

在过去的20年里,Blacktower Financial Management黑塔金融管理公司一直在葡萄牙提供专业的、本地化的财富管理建议。我们可以提供专业、独立的建议,以确保你的财务未来。请与我们联系。(+351) 289 355 685 或给我们发电子邮件:info@blacktowerfm.com。

本通讯是基于我们对当前税收立法和实践的理解,而这一理解可能会发生变化,并不打算构成,也不应被理解为投资建议、投资推荐或投资研究。在开始任何财务规划活动之前,你应该寻求专业顾问的建议。

*来源:税务信息由专业税务顾问Francisco Furtado博士提供。