Med sina anslutningsmöjligheter, infrastrukturkvalitet och vänliga miljö är Portugal en uppenbar hotspot för distansarbetare och digitala nomader, men distansarbete kan ha relevanta skatte- och socialförsäkringskonsekvenser.

Det är praktiskt taget omöjligt att fördjupa sig i denna fråga i en kortfattad artikel, men det finns ett nyckelbegrepp som du bör ha i åtanke: skatterättslig hemvist.

Betydelsen av detta begrepp är dess konsekvens: att bli skattskyldig i Portugal för din globala inkomst, vilket innebär att du kan bli föremål för portugisiska skatter på din inkomst utöver alla skatter du redan betalar/förväntas betala i käll-/hemlandet.

Skattemässig hemvist som distansarbetare

Enligt den portugisiska inkomstskattelagstiftningen anses du vara skattskyldig om du:

  • Tillbringar mer än 183 dagar, i följd eller inte, i Portugal under en 12-månadersperiod som börjar eller slutar under det aktuella beskattningsåret, eller
  • Oavsett om du tillbringar mindre än 183 dagar i Portugal, upprätthåller en bostad (dvs. en vanlig bostad) i Portugal under någon dag under den period som avses ovan.

Den goda nyheten är att frågor om dubbelbeskattning kan lösas genom tillämpning av de skatteavtal som Portugal har ingått med flera jurisdiktioner.

Förutom dubbelbeskattningslättnader och begränsningar av beskattningsrätten (som, när det gäller inkomst av anställning, vanligtvis föreskriver beskattning på den plats där anställningen utövas), innehåller skatteavtalen regler som beaktar en hierarki av faktorer för att fastställa den faktiska platsen för skattemässig hemvist, såsom platsen för det permanenta hemmet eller centrum för vitala intressen, dvs. där personens personliga och ekonomiska intressen, såsom familj eller anställning, är belägna.

Social trygghet för distansarbetare

Utöver dessa personliga inkomstskatteaspekter kan det finnas viktiga konsekvenser för socialförsäkringen. Till exempel, efter ett inledande undantag på 12 månader, måste alla egenföretagare som är etablerade i Portugal betala månatliga socialförsäkringsavgifter, beräknade till en skattesats på 21,4% på 70% av den genomsnittliga inkomsten för varje kvartal.

När det gäller distansarbetare som är etablerade i Portugal och arbetar under ett anställningsavtal för ett utländskt företag bör man vara uppmärksam på att en lönelista måste upprättas av den utländska enheten för att säkerställa betalningen av de sociala avgifterna (på 11%, betalas av arbetstagaren, och 23,75%, betalas av arbetsgivaren, över den månatliga bruttoinkomsten) - detta är den främsta anledningen till att employer of record plattformar har blomstrat under de senaste åren. Dessutom, och beroende på den exakta omfattningen av den anställdes verksamhet eller funktioner, bör man vara uppmärksam på risken för permanent etablering av den utländska enheten i Portugal, med skattemässiga och rättsliga konsekvenser.

Tänk på detta!

Sist men inte minst, förutom att betala skatt och socialförsäkring, kan distansarbetare också behöva lämna in en årlig personlig inkomstdeklaration och kvartalsvisa socialförsäkringsdeklarationer (det senare endast om du är egenföretagare).

Ovanstående kan bara leda till en slutsats: en skräddarsydd analys rekommenderas för varje omlokalisering, med hänsyn till egenföretagarens/arbetstagarens perspektiv och perspektivet för det företag som tjänsterna tillhandahålls till, samtidigt som man säkerställer efterlevnaden av de lokala bestämmelserna.

NEWCO är din pålitliga partner i Portugal för sömlösa investerings- och omlokaliseringsupplevelser. Med över 30 års hängiven service är vi specialiserade på att tillhandahålla en omfattande uppsättning tjänster som är skräddarsydda för investerarnas och expats behov.

Kontakta oss idag!