Al recibir la cuenta, el padre mira la enorme suma total y empieza a hacer preguntas: "¿Quién ha pedido la Coca-Cola light? ¿Por qué has pedido dos guarniciones? ¿Alguien sabía que el vino era tan caro? ¿Quizá deberíamos haber pasado del postre? ¿De verdad necesitabas un filet mignon en un restaurante tan lujoso? ¿Cómo voy a pagar esto?".


Al igual que la familia que sale a cenar, Estados Unidos en estos momentos se limita a considerar el aquí y el ahora sin pensar dos veces en el futuro. Para cubrirse y mantenerse como superpotencia económica, está repartiendo miles de millones de dólares como estímulo para mantener la economía en marcha en un intento de evitar un cierre total que, de otro modo, sería imposible.Pero, en algún momento, una vez superada la crisis, llegará el momento de pagar la factura. De todos los organismos gubernamentales, es el IRS el que tendrá que encargarse de hacer cumplir estrictamente las leyes fiscales y tener éxito en sus esfuerzos de recaudación.


Una de las estrategias que utilizará el gobierno es aprovechar las fuentes de ingresos que puede haber descuidado en el pasado. Cientos de miles de estadounidenses que viven en el extranjero se han burlado de sus responsabilidades de declaración con el IRS y, como tal, muchos han sido capaces de evadir sus obligaciones fiscales. A pesar de la gran cantidad de normas y reglamentos que han surgido en las últimas dos décadas para controlar la expatriación de activos en el extranjero y los ingresos obtenidos por los estadounidenses expatriados, el resultado se ha encontrado con un éxito limitado.


El IRS puede recurrir a una táctica como parte de su proceso de recaudación aprovechando la riqueza generada por la población de estadounidenses accidentales que no han declarado ni pagado impuestos en EE.UU. Un estadounidense accidental es alguien que en virtud de su nacimiento, ya sea nacido aquí o nacido de un ciudadano estadounidense es un contribuyente estadounidense. Estos ciudadanos accidentales nunca se consideraron estadounidenses ya que pueden haber pasado un tiempo mínimo o nulo en EE.UU. Como resultado, pueden no haberse molestado en obtener un número de la Seguridad Social y mucho menos en presentar una declaración.


La Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras de EE.UU., conocida por las siglas FATCA, será otra arma del arsenal del IRS para perseguir a los evasores fiscales en el extranjero. En virtud de esta ley, las instituciones financieras extranjeras están obligadas a informar al IRS de cualquier cuenta de la que sean titulares y cuyo titular sea estadounidense.En Canadá, por ejemplo, las instituciones financieras están obligadas a tener un número de la Seguridad Social asociado a la cuenta que se declara en virtud de la ley FATCA. Anteriormente, esta norma se pasaba por alto, ya que había un período de gracia para cumplir con la ley. Ese período de gracia expiró el 1 de enero de 2020. Ahora, las instituciones financieras extranjeras deben tener un número de la Seguridad Social asociado a estas cuentas.


Con toda probabilidad, los estadounidenses accidentales no son titulares de tarjetas de la Seguridad Social. Para presentar una declaración de la renta en los EE.UU., el IRS exige que el contribuyente tenga un número de la Seguridad Social válido o la declaración será rechazada. Ergo, los estadounidenses accidentales no están presentando declaraciones de la renta. En lugar de obtener los números de la Seguridad Social de los estadounidenses accidentales, muchas instituciones financieras pueden optar por cerrar estas cuentas.Esto se debe a que estas instituciones se enfrentan a fuertes multas por no informar de los números de la Seguridad Social, de hasta el 30% de cada dólar ganado. Presionar a estos estadounidenses accidentales para que proporcionen estos números puede resultar inútil porque muchos de ellos no tienen ni quieren obtener uno por miedo a exponerse al IRS. En cualquier caso, el IRS recibirá los nombres de las cuentas pertinentes sin números de la Seguridad Social, que es una lista que actúa doblemente como un impresionante recuento de evasores de impuestos.


El IRS ha agilizado los requisitos de procedimiento para los estadounidenses accidentales. Además, el Servicio ha puesto en marcha programas para que los estadounidenses que han renunciado a la ciudadanía se pongan al día en las declaraciones atrasadas desde antes de la expatriación. Estas medidas pueden ser el preludio de la eventual finalización de estos programas de ayuda.Esta es la razón por la que ha habido un aumento en la demanda de Agentes Matriculados y Contadores Públicos con sede en el extranjero que puedan ayudar a estos contribuyentes a ponerse al día. Sería conveniente que cualquier lector de este artículo que entre en estas categorías busque pronto a uno de estos expertos fiscales especializados antes de que sea demasiado tarde. La razón es que la desaparición de la oportunidad de ponerse al día con una sanción mínima parece inminente.

Sobre la autora

Alicea Castellanos es la CEO y Fundadora de Global Taxes LLC. Alicea cuenta con más de 17 años de experiencia y ofrece servicios personalizados de asesoramiento fiscal y cumplimiento normativo en EE.UU. a familias con grandes patrimonios y a sus asesores. Antes de fundar Global Taxes, Alicea fundó y supervisó las operaciones de una firma boutique de impuestos, trabajó en un prestigioso bufete de abogados global y en una firma de CPA. Alicea se especializa en la planificación fiscal y el cumplimiento de los EE.UU. para las familias no estadounidenses con estructuras globales de riqueza y protección de activos que incluyen fideicomisos no estadounidenses, sucesiones y fundaciones que tienen una conexión con los EE.UU..

Alicea también se especializa en inversiones extranjeras en propiedades inmobiliarias estadounidenses y otros activos estadounidenses, planificación fiscal previa a la inmigración, asuntos de expatriación en EE.UU., personas estadounidenses que reciben donaciones y herencias extranjeras, cumplimiento de cuentas y activos extranjeros, declaraciones voluntarias/amnistías fiscales en el extranjero, registro FATCA y empresas extranjeras que desean hacer negocios en EE.UU. Alicea habla español con fluidez y tiene conocimientos prácticos de portugués.

Alicea es miembro activo de la Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), la New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPAs), el American Institute of Certified Public Accountants (AICPA), la International Fiscal Association (IFA), miembro de Clarkson Hyde Global, una asociación mundial de contables, auditores, especialistas fiscales y asesores empresariales y de la Global Referral Network (GRN).

En 2020, Alicea fue galardonada con el prestigioso premio NYSSCPA Forty Under 40. Fue seleccionada como alguien que tiene habilidades notables y está marcando visiblemente la diferencia en la profesión contable.

En 2021 y 2022, Alicea fue la ganadora de oro y plata, respectivamente, de los premios Powerwomen de Citywealth en la categoría USA - Mujer del año - Crecimiento empresarial (Boutique). En 2023, continuó su racha ganadora al recibir el premio de Oro a la Empresa del Año - Liderazgo Femenino (Boutique). Además, Alicea figura actualmente en el Global Elite Directory 2023, que es un directorio anual exclusivo de los abogados de élite y los asesores patrimoniales más destacados del mundo que asesoran a clientes con patrimonios muy elevados.

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Alicea Castellanos, CPA, TEP, N.P.

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