Bij het ontvangen van de rekening kijkt de vader naar het gigantische bedrag en begint vragen te stellen: "Wie heeft de cola light besteld? Waarom heb je twee bijgerechten besteld? Hé, wist iemand dat de wijn zo duur was? Misschien hadden we het dessert moeten overslaan? Moest je echt een filet mignon eten in zo'n chique restaurant? Hoe ga ik dit betalen?"

Net als de familie die uit eten gaat, denkt Amerika op dit moment alleen aan het hier en nu zonder na te denken over de toekomst. Om zichzelf in te dekken en te handhaven als economische supermacht, deelt het miljarden dollars uit als stimulans om de economie draaiende te houden in een poging om een anders volledige stilstand te voorkomen. Maar op een gegeven moment, nadat de crisis voorbij is, komt de rekening. Van alle overheidsinstanties is het de IRS die de taak krijgt om de belastingwetten strikt te handhaven en te slagen in hun inningsinspanningen.

Een strategie die de overheid zal gebruiken is om inkomstenbronnen aan te boren die ze in het verleden misschien heeft verwaarloosd. Honderdduizenden Amerikanen die in het buitenland wonen, hebben hun aangifteverplichtingen bij de IRS genegeerd en daardoor zijn velen in staat geweest om hun belastingverplichtingen te ontduiken. Ondanks de vele regels en voorschriften die de afgelopen twintig jaar zijn opgesteld om toezicht te houden op de expatriatie van bezittingen in het buitenland en het inkomen van geëxpatrieerde Amerikanen, is het resultaat beperkt.

De IRS kan haar toevlucht nemen tot een tactiek als onderdeel van haar inningsproces door de rijkdom aan te boren die wordt gegenereerd door de populatie van toevallige Amerikanen die geen belasting hebben betaald in de VS. Een toevallige Amerikaan is iemand die op grond van zijn of haar geboorte, hier geboren of geboren uit een Amerikaans staatsburger, een Amerikaanse belastingbetaler is. Deze toevallige burgers hebben zichzelf nooit als Amerikanen beschouwd omdat ze misschien weinig of geen tijd in de VS hebben doorgebracht. Als gevolg daarvan hebben ze misschien niet de moeite genomen om een sofinummer te krijgen, laat staan een aangifte in te dienen.

De Amerikaanse Foreign Account Tax Compliance Act, bekend onder de afkorting FATCA, zal een ander wapen zijn in het arsenaal van de IRS om belastingontduikers in het buitenland op te sporen. Volgens deze wet zijn buitenlandse financiële instellingen verplicht om alle rekeningen die ze aanhouden en waarvan de rekeninghouder een Amerikaan is, te rapporteren aan de IRS.In Canada zijn financiële instellingen bijvoorbeeld verplicht om een sofinummer te koppelen aan de rekening die onder FATCA wordt gerapporteerd. Voorheen werd deze regel over het hoofd gezien omdat er een respijtperiode was om aan de wet te voldoen. Die respijtperiode liep af op 1 januari 2020. Buitenlandse financiële instellingen moeten nu een sofinummer koppelen aan deze rekeningen.

Toevallige Amerikanen hebben naar alle waarschijnlijkheid geen sofinummer. Om belastingaangifte te doen in de VS, eist de IRS dat de belastingbetaler een geldig sofinummer heeft, anders wordt de aangifte geweigerd. Toevallige Amerikanen doen dus geen belastingaangifte. In plaats van sofinummers te verkrijgen van toevallige Amerikanen, kunnen veel financiële instellingen ervoor kiezen om deze rekeningen te sluiten. De reden hiervoor is dat deze instellingen hoge boetes krijgen voor het niet opgeven van sofinummers, tot 30% op elke verdiende dollar. Deze Amerikanen onder druk zetten om hun sofinummers op te geven zou wel eens zinloos kunnen blijken te zijn, omdat velen van hen er geen hebben of willen krijgen uit angst voor blootstelling aan de IRS. In elk geval zal de IRS de namen krijgen van relevante rekeningen zonder sofinummers, wat een lijst is die dubbel zo indrukwekkend is als het gaat om belastingontduikers.

De IRS heeft de procedurele vereisten voor toevallige Amerikanen gestroomlijnd. Daarnaast heeft de dienst programma's geïmplementeerd voor Amerikanen die afstand hebben gedaan van hun staatsburgerschap om achterstallige aangiftes van voor hun expatriëring in te halen. Deze maatregelen kunnen een voorbode zijn van de uiteindelijke beëindiging van deze programma's voor lastenverlichting.Dit is de reden waarom de vraag naar actieve in het buitenland gevestigde Enrolled Agents en CPA's die deze belastingbetalers kunnen helpen hun achterstand in te halen, is toegenomen. Het zou iedere lezer van dit artikel die in deze categorieën valt, sieren om snel een van deze gespecialiseerde belastingdeskundigen op te zoeken voordat het misschien te laat is. De reden hiervoor is dat het verdwijnen van de kans om compliant te worden met minimale boetes op handen lijkt te zijn.


Over de auteur

Alicea Castellanos is de CEO en oprichter van Global Taxes LLC. Alicea biedt gepersonaliseerde Amerikaanse belastingadvies- en nalevingsdiensten aan vermogende families en hun adviseurs. Alicea heeft meer dan 17 jaar ervaring. Voordat ze Global Taxes oprichtte, richtte Alicea een boutique belastingkantoor op en hield ze toezicht op de activiteiten. Alicea is gespecialiseerd in Amerikaanse belastingplanning en compliance voor niet-Amerikaanse families met wereldwijde vermogens- en vermogensbeschermingsstructuren, waaronder niet-Amerikaanse trusts, nalatenschappen en stichtingen met een Amerikaanse connectie.

Alicea is ook gespecialiseerd in buitenlandse investeringen in Amerikaans onroerend goed en andere Amerikaanse activa, belastingplanning vóór immigratie, expatriatiekwesties in de V.S., Amerikaanse personen die buitenlandse schenkingen en erfenissen ontvangen, naleving van buitenlandse rekeningen en activa, offshore vrijwillige bekendmakingen/ fiscale amnestie, FATCA-registratie en buitenlandse bedrijven die zaken willen doen in de V.S. Alicea spreekt vloeiend Spaans en heeft een praktische kennis van het Portugees.

Alicea is actief lid van de Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), de New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPAs), het American Institute of Certified Public Accountants (AICPA), de International Fiscal Association (IFA), lid van Clarkson Hyde Global, een wereldwijde vereniging van accountants, auditors, fiscalisten en bedrijfsadviseurs en het Global Referral Network (GRN).

In 2020 werd Alicea onderscheiden met een prestigieuze NYSSCPA Forty Under 40 Award. Ze werd geselecteerd als iemand die opmerkelijke vaardigheden heeft en zichtbaar een verschil maakt in het accountantsberoep.

In 2021 en 2022 was Alicea respectievelijk de gouden en zilveren winnares van Citywealth's Powerwomen Awards in de categorie VS - Vrouw van het Jaar - Bedrijfsgroei (Boutique). In 2023 zette ze haar zegetocht voort door de Gold Award te ontvangen voor Company of the Year Female Leadership (Boutique). Bovendien is Alicea momenteel opgenomen in de Global Elite Directory 2023, een jaarlijkse exclusieve gids van 's werelds elite advocaten en uitstekende vermogensadviseurs die ultra-vermogende cliënten adviseren.

Credits: Beeld aangeleverd; Auteur: Client;

Alicea Castellanos, CPA, TEP, N.P.

CEO en oprichter

Global Taxes LLC

Belastingadvies- en nalevingsdiensten

Tel: 212 803 3327

Mobiel: 917 834 9307

WhatsApp: 917 834 9307

E-mail: alicea@globaltaxes.com

w ww.globaltaxes.com

w ww.link edin.com/in/globaltaxes

Let op: Deze inhoud is uitsluitend bedoeld voor informatieve doeleinden en is geen vervanging voor professionele boekhoudkundige of fiscale voorbereidingsdiensten. Raadpleeg uw eigen boekhoudkundige, fiscale en juridische professionals voor advies met betrekking tot uw individuele situatie. Kopiëren of reproduceren van onze presentatie is uitdrukkelijk verboden. Namen of situaties zijn verzonnen voor illustratieve doeleinden - overeenkomsten in het echte leven zijn puur toeval.