Was ist DAC?

Die EU-Mitgliedstaaten arbeiten nun schon seit zehn Jahren auf der Grundlage der Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden (DAC), die einen spontanen, automatischen Informationsaustausch "auf Anfrage" vorsieht. Es gab sechs Ergänzungen zur DAC, die jeweils den Umfang der zu meldenden Informationen erweiterten. DAC6, das seit dem 25. Juni 2018 in Kraft ist und dessen vollständige Einhaltung seit dem 1. Juli 2020 vorgeschrieben ist, verlangt, dass Intermediäre und Steuerpflichtige alle grenzüberschreitenden Transaktionen melden, die mindestens einen EU27-Staat betreffen. Die Nichteinhaltung von DAC6 könnte erhebliche Geldstrafen nach sich ziehen und das Reputationsrisiko für Unternehmen, Privatpersonen und Intermediäre erhöhen.

Der vollständige Anwendungsbereich der DAC (1-6) umfasst den automatischen Austausch von:

- Nicht-finanzielle und finanzielle Rechnungslegungsinformationen,

- grenzüberschreitende Steuervorbescheide und Vorab-Preisvereinbarungen

- länderspezifische Berichterstattung

- Informationen zur Geldwäschebekämpfung.

Der DAC definiert Intermediäre als "Projektträger" und "Dienstleistungsanbieter". Projektträger sind diejenigen, die Steuerplanungsstrategien entwerfen, vermarkten und umsetzen, wie z. B. Steuerberater und Rechtsberater. Dienstleistungserbringer sind diejenigen, die Steuerzahler bei grenzüberschreitenden Transaktionen unterstützen oder beraten, z. B. Buchhalter, Finanzberater, Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, Banken, Vermögensverwalter, Anlageberater und Portfoliomanager.

Warum war DAC6 notwendig?

DAC6 wurde als notwendig erachtet, da die Steuereinnahmen der EU-Mitgliedstaaten aufgrund der zunehmenden Mobilität von Personen und Kapital sinken. Der Skandal um die Panama Papers - ca. 11,5 Millionen durchgesickerte vertrauliche Finanzdokumente - und andere bemerkenswerte Lecks wie die neuesten Pandora Papers haben Beweise für massiven Steuerbetrug und Steuervermeidungssysteme aufgedeckt.

Was hat sich seit dem Inkrafttreten des DAC getan?

Die EU-Mitgliedstaaten haben sich bisher schwer getan, den automatischen Austausch grenzüberschreitender Transaktionen umzusetzen, da die zu meldenden Datenmengen sehr groß sind. Obwohl die Daten zugänglich sind, verfügen die Mitgliedstaaten nicht über ausreichende Kapazitäten, um sie zu verarbeiten und automatisch zu melden. Das Europäische Parlament hat keinen Zugang zu den Dokumenten erhalten, die für eine ordnungsgemäße Bewertung der Umsetzung der DAC-Vorschriften erforderlich sind.

Welche Auswirkungen hat das DAC auf den Einzelnen?

Da die Mitgliedstaaten nicht in der Lage sind, ihren erklärten Verpflichtungen zum automatischen Informationsaustausch nachzukommen, könnten sich vermögende Privatpersonen mit umfangreichen grenzüberschreitenden Transaktionen mit zusätzlichen Steuerermittlungen konfrontiert sehen, was ihre grenzüberschreitenden Aktivitäten erheblich einschränken könnte. Darüber hinaus könnte sich das Risiko von Steuerbetrugsvorwürfen erhöhen, wenn es sich um echte und legale Steuerplanungs- und Steuerminderungsaktivitäten handelt.

Sanktionen nach dem DAC

Das DAC sieht vor, dass die Mitgliedstaaten bei Verstößen gegen die Vorschriften Sanktionen gegen Einzelpersonen und Finanzintermediäre verhängen sollten, die verhältnismäßig und abschreckend sein sollten, um die Aussichten auf Wirksamkeit zu verbessern. Die Höhe der Sanktionen sowie die genauen Bedingungen für die Verhängung von Sanktionen liegen im Ermessen der Mitgliedstaaten. Eine Untersuchung [1] von Deloitte im März 2020 ergab, dass die Geldbußen zwischen 5.000 und 5,8 Mio. EUR liegen könnten.

Wie geht es mit dem DAC weiter?

Der am 3. Juni 2021 veröffentlichte Bericht des Europäischen Parlaments über die Umsetzung der EU-Vorschriften für den Austausch von Steuerinformationen: Fortschritte, Erkenntnisse und zu überwindende Hindernisse kommt zu dem Schluss, dass die Weigerung der Mitgliedstaaten, Zugang zu Vollstreckungsunterlagen zu gewähren, angefochten werden muss", und fordert die Kommission auf, so bald wie möglich eine umfassende Überprüfung des DAC-Rahmens durchzuführen. Darüber hinaus muss mehr getan werden, um sicherzustellen, dass die Mitgliedstaaten die bestehenden Rechtsvorschriften einhalten und Sanktionen bei Nichteinhaltung durchsetzen.

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Diese Mitteilung basiert auf unseren Kenntnissen der aktuellen Steuergesetzgebung und -praxis, die sich ändern können, und ist nicht als Anlageberatung, Anlageempfehlung oder Anlageforschung gedacht und sollte auch nicht als solche ausgelegt werden. Sie sollten sich Rat von einem professionellen Berater geben lassen, bevor Sie mit einer Finanzplanung beginnen.